电商财税问答 - 电商财税培训_电商财税筹划_网店税务合规

这3种发工资方式，违法！

1、通过个人账户发工资，违法! 一些用人单位不通过企业公账发放工资，而是通过公司法定代表人、股东、财务人员的个人账户发放工资，以这种方式来规避与员工之间的劳动关系，进而逃避责任。除此之外，深圳市中级人民法院劳动争议审判庭法官邢蓓华提醒： “在劳动争议案件中，若公司通过个人账户给员工发放工资，诉讼过程中，公司否定双方存在...
严征管趋势下，税局查什么？

“吹风会”明确提到：将一以贯之聚焦“假企业”虚开发票、“假出口”骗取出口退税、“假申报”骗取税费优惠等各类违法行为。这意味着，对假企业、假出口、假申报的打击将是重中之重! 结合金税四期的建设推进及各项政策趋势，以下9个税务稽查方向及行为，企业务必重点关注： 1. 坚持打击“假企业&rdq...
第三方平台代发工资关注哪些涉税风险？

为节省人力物力，提高工作效率，同时员工薪资作为企业一项重要的成本支出，部分企业会选择第三方平台来代发薪资。尤其是零散用工比较多的企业，比如劳务派遣公司、建筑企业等。企业与劳动者非正式劳动关系，未签订劳动合同，为这部分自然人发放劳务报酬或佣金酬劳时，企业要帮助个人代扣代缴个税，完税后，自己本身还拿不到进项票做抵扣，导致成本...
税务检查时检查人员是否可以录音、录像、照相和复制？

一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令第49号)第五十八条规定，税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。二、根据《税务稽查案件办理程序规定》(国家税务总局令第52号)第二十一条规定，当事人、证人可以采取书面或者口头方式陈述或者提供证言。当事人、证人口头陈述或...
税务机关是否可以查询纳税人的存款账户？

一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》(第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正)第五十四条第(六)项规定：“(六)经县以上税务局(分局)局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务...
税务检查人员是否可以询问当事人？

一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》(第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正)第五十四条第(四)项规定，询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况; 二、根据《税务稽查案件办理程序规定》(国家税务总局令第52号)第二十条规定，询问应当由两名以上检查人员实施。除在被查对象生产、经营、办公场所...
税务检查是否可以提取证据材料原件？

一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》(第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正)第五十四条规定，税务机关有权进行下列税务检查： ……(三)责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料…… 第五十六条规定，纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的...
纳税人是否有权拒绝检查？

一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令第49号)规定：“第五十六条纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。第五十七条税务机关依法进行税务检查时，有权向有关单位和个人调查纳税人、扣缴义务人和其他当事人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的情...
税务检查在什么情况下可以中止？

根据《税务稽查案件办理程序规定》(国家税务总局令第52号)第三十三条规定，有下列情形之一，致使检查暂时无法进行的，经稽查局局长批准后，中止检查： (一)当事人被有关机关依法限制人身自由的; (二)账簿、记账凭证及有关资料被其他国家机关依法调取且尚未归还的; (三)与税收违法行为直接相关的事实需要人民法院或者其他国家机关确认的; (四)法律...
税务检查在什么情况下可以终结？

根据《税务稽查案件办理程序规定》(国家税务总局令第52号)第三十四条规定，有下列情形之一，致使检查确实无法进行的，经稽查局局长批准后，终结检查： (一)被查对象死亡或者被依法宣告死亡或者依法注销，且有证据表明无财产可抵缴税款或者无法定税收义务承担主体的; (二)被查对象税收违法行为均已超过法定追究期限的; (三)法律、行政法规或者国家...
税务检查中检查人员具有哪些关系应当回避？

一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》(第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正) 第十二条规定：“税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。” 二、根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号)第八条规定：“税务人员在核定应纳税额...
被执行人不履行税务处理（处罚）决定的，税务机关应采取哪些措施？

一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》(第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正)第八十八条规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议;对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。当事人对税务...
税务稽查执行过程中哪些情形可中止执行？

根据《税务稽查案件办理程序规定》（国家税务总局令第52号）第五十七条规定，当事人确无财产可供抵缴税款、滞纳金、罚款或者依照破产清算程序确实无法清缴税款、滞纳金、罚款，或者有其他法定终结执行情形的，经税务局局长批准后，终结执行。根据《税务稽查案件办理程序规定》(国家税务总局令第52号)第五十六条规定，执行过程中发现有下列情形之一...
纳税人提供虚假资料，税务机关应如何处理？

一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》(第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正)第七十条规定，纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款;情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。二、根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号)第九...
举报发票违法行为是否有奖励

一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》(第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正)第十三条规定：“任何单位和个人都有权检举违反税收法律、行政法规的行为。收到检举的机关和负责查处的机关应当为检举人保密。税务机关应当按照规定对检举人给予奖励。” 二、根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362...
虚开、偷税等税务行政处罚，变了

4月6日，国家税务总局湖北省税务局发布《湖北省税务行政处罚裁量基准》，将于5月1日起施行。此次修订，新增了部分税收违法行为，并对部分违法行为的裁量阶次、适用情形和具体处罚标准进行了适当调整(具体调整内容见后文)。修订后的违法行为共有53项，比修订前的43项多了10项，多出的10项包括新纳入的4项以及对原基准中有关违法行为拆分细化后增加...
税务检查中纳税人哪些行为属于逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的

一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令第49号)第七十条规定，纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款;情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。二、根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号)第九十六条规定，纳税人、扣缴...
检举的案件税务机关是否一定检查

一、根据《税收违法行为检举管理办法》(国家税务总局令第49号)第二十条规定：“检举事项受理后，应当分级分类，按照以下方式处理： (一)检举内容详细、税收违法行为线索清楚、证明资料充分的，由稽查局立案检查。 (二)检举内容与线索较明确但缺少必要证明资料，有可能存在税收违法行为的，由稽查局调查核实。发现存在税收违法行为的，立案检查...
被执行人不履行税务处理（处罚）决定的，税务机关应采取哪些措施

一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令第49号)第八十八条规定： “ 纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议;对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。当事人对税务机关的处罚决定...
税务机关调取企业账簿进行检查的,应当什么时候归还

根据《税务稽查案件办理程序规定》(国家税务总局令第52号)第十八条规定，调取账簿、记账凭证、报表和其他有关资料时，应当向被查对象出具调取账簿资料通知书，并填写调取账簿资料清单交其核对后签章确认。调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属税务局局长批准，并在3个月内完整退还;调取纳税人、...

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